База налогообложения
Доход всех налогоплательщиков Кипра, полученный из всех источников на Кипре и в других странах, подлежит налогообложению. Доход для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Кипра, полученный из источников на Кипре, подлежит налогообложению.
Физическое лицо является резидентом Кипра в случае, если он (она) пребывает на Кипре в течение периода или периодов, превышающих в сумме 183 дня в рамках одного календарного года.
В случае, если физическое лицо является налоговым резидентом Кипра, то налогом облагаются все доходы, которые были получены из источников, расположенных как в пределах, так и за пределами Кипра, в том числе в виде компенсации за трудовую деятельность.
В случае, если физическое лицо не является резидентом Кипра, облагаются налогом только те его доходы, которые были получены из источников на Кипре, в том числе в виде компенсации за трудовую деятельность.
Новое налоговое законодательство, которое вступило в силу 1 Января 2003, соответствует требованиям Европейского Союза, в частности Кодексу о налогообложении предпринимательской деятельности, а также требованиям Организации Экономичеcкого Сотрудничества и Развития, а именно: в рамках кампании, проводимой этой организацией против недобросовестной налоговой конкуренции.
Ставки налога на доходы физичесих лиц:
Налогооблагаемый доход
Ставка налога
Сумма налога
€
%
€
0-19.500
Nil
Nil
19.501-28.000
20
1. 700
28.001-36.300
25
3.775
36.300-60.000
30
10.885
свыше 60.000
35
Полученные из- за рубежа пенсионные выплаты облагаются налогом по ставке 5%. Ежегодная сумма в размере 3.420€ подлежит освобождению от налогообложения.
Исключения
Следующее освобождено от уплаты налога на движимое имущество:
Тип дохода
Лимит Освобождения
Процентый
ый доход
Вся сумма
Дивиденды
Вся сумма
Вознаграждение за осуществление трудовой деятельности на Кипре физическим лицом, которое не являлось налоговым резидентом Кипра до начала трудовой деятельности на Кипре, в течение пяти лет при условии, что трудовая деятельность началась после 1го января 2012 года и годовой доход от ее осуществления превышает €100.000
50% от дохода
Вознаграждение за осуществление трудовой деятельности на Кипре физическим лицом, которое не являлось налоговым резидентом Кипра до начала трудовой деятельности на Кипре, в течение 3х лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала трудовой деятельности.
20% от дохода с максимальной суммой 8.550€
Вознаграждение за оплачиваемые услуги, оказанные вне Кипра более чем 90 дней в год для работодателя - нерезидента Кипра или для постоянного представительства работодателя, которое является резидентом Кипра.
Вся сумма
Доход от постоянного представительства за рубежом, если только представительство прямо или косвенно занимает более чем 50% в активах, что ведёт к инвестиционному доходу и налоговое бремя за рубежом в основном ниже чем налоговое бремя на Кипре.
Вся сумма
Единовременно выплачиваемая сумма, полученная при выходе на пенсию, выплата пенсии или компенсация в случае смерти или телесного повреждения.
Вся сумма
Крупные суммы, накапливаемые физическими лицами с любых платежей из принятых резервов (сберегательные фонды).
Вся сумма
Прибыль от продажи акций, облигаций, долговых расписок, учредительских акций и других ценных бумаг компаний, учреждённых на Кипре или за пределами.
Вся сумма
Налоговые скидки
На следующее применяются налоговые скидки:
Процент, уплачиваемый в отношении арендуемых зданий.
Вся сумма
Распределения профсоюзам или профессиональным организациям.
Вся сумма
На арендный доход.
20% рентного дохода
Потери текущего года или прошлого.
Вся сумма
Пожертвования в благотворительные организации по утвержденному списку (при предъявлении квитанций)
Вся сумма
Взносы в соцстрахование, в резервные и медицинские фонды (не более 1% от вознаграждения), пенсионные фонды, ф так же страховые премии, уплаченные в связи сострахование жизни ( не более 7% от страховой суммы)
Максимум 1/6 дохода, подлежащего налогообложению
Затраты по содержанию зданий, которые находятся в списке сохранения.
До 513€, 854€ или 940€ за 1 кв.м.
Невычитаемые расходы
Следующие расходы не относятся к налоговым вычетам:
Расходы бизнеса на развлечения, включая любого рода представительские расходы, которые понесены в интересах бизнеса
Сумма превышаемая 1% от валового продукта или €17.086 (любая которая ниже)
Частные расходы автотранспортных средств
Вся сумма
Профессиональный налог
Вся сумма
Налог на недвижимость
Вся сумма
Проценты к уплате или считывающиеся
подлежащими оплате в связи с приобретением
частных автотранспортных средств, не зависимо
от того, используются ли они в бизнесе или нет,
либо другие активы, не используемые в бизнесе.
это ограничение снимается после 7 лет со дня
покупки соответствующего актива
Вся сумма
Взносы в Фонд социального сплочения
Вся сумма
Expenditure which is not supported by invoices and relevant receipts or other supporting documentation as required by the relevant Regulations
The whole amount
Wages and salaries relating to services The whole offered within the tax year on which amount contributions to the Social Insurance Fund, Redundancy Fund, Human Resource Development Fund, Social Cohesion Fund, Pension Fund and Provident Fund have not been paid in the year in which they were due, will not be tax deductible for the calculation of taxable income
The whole amount
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчисления доступны как для компании, так и для физических лиц, которые предоставляют аудитованную финансовую отчетность в Налоговую Инспекцию.
Личные льготы
Следующие доходы подлежат налоговым вычетам:
• Взносы на соцстрахование, в резервные, медицинские
и пенсионные фонды, а также страховые премии, уплаченные в связи со страхованием жизни.
Максимум 1/6 дохода, подлежащего налогообложению
• Ежегодный взнос по страхованию жизни ограничен до 7% от страховой суммы
• Полисы страхования жизни в отошении жизни супруга(и) истца, которые существовали по 31 декабря 2002 года и в отношении которых заявитель получает налоговые льготы, будут по прежнему вычитаться истчом
• В случае отмены договора страхования жизни в течение 6 лет с даты его заключения, часть взносов на страхование жизни, как пособие, будут облогаться налогом следующим образом:
